2026 연말정산 신용카드 공제

신용카드·체크카드 소득공제 완전 정복 

황금비율부터 최대 한도까지

 

연말정산에서 인적공제 다음으로 중요한 것이 바로 '신용카드 소득공제'입니다.

 

같은 금액을 써도 어떤 카드로 결제하느냐에 따라

 

공제액이 2배 이상 차이 날 수 있다는 사실, 알고 계셨나요?

 

오늘은 신용카드·체크카드·현금영수증 소득공제의 모든 것을 완벽하게 정리해드리겠습니다.

 

특히 2025년 새로 추가된 항목과 카드 사용 증가분 추가 공제까지 놓치지 마세요!

 

 

신용카드 소득공제란?

 

 

 

근로소득자가 1년 동안 사용한 신용카드·체크카드·현금영수증 금액 중

 

총급여의 25%를 초과하는 금액에 대해 일정 비율을 소득에서 공제해주는 제도입니다.

 

 

핵심 포인트:

• 최저 사용금액: 총급여의 25%
• 공제 시작: 25% 초과분부터
• 공제율: 결제수단에 따라 15~80%
• 공제 한도: 총급여에 따라 250~300만원 (추가 한도 별도)

 

예시:

• 연봉 4,000만원 직장인
• 총급여 25% = 1,000만원
• 카드 사용액 2,500만원
• 공제 대상: 1,500만원 (2,500만원 - 1,000만원)

 

결제수단별 공제율 (2025년 기준)

 

기본 공제율

 

 

결제수단	공제율	비고
신용카드	15%	가장 낮은 공제율
체크카드·직불카드	30%	신용카드의 2배!
현금영수증	30%	체크카드와 동일
선불카드	30%	교통카드, 기프트카드 등

 

우대 공제율 (특별 항목)

 

항목	공제율	한도	비고
전통시장	40%	100만원 추가	모든 카드 종류
대중교통	80%	100만원 추가	버스·지하철·택시
도서·공연·박물관·미술관	30%	100만원 추가	총급여 7천만원 이하만
🆕 헬스장·수영장	30%	도서·공연 한도 공유	2025.7.1.부터!

 

 

2025년 7월부터 추가된 항목:

 

체력단련장(헬스장, 수영장 등) 이용료도 도서·공연비와 같은 30% 공제율이 적용됩니다!

(단, 레슨비는 제외, 시설 이용료만 해당)

 

 

소득공제 한도 (2025년 기준)

 

기본 한도

 

총급여	기본 한도
7,000만원 이하	300만원
7,000만원 초과	250만원

 

추가 한도

총급여 7,000만원 이하:

• 전통시장: +100만원
• 대중교통: +100만원
• 도서·공연·박물관·미술관·헬스장·수영장: +100만원
• 최대 총한도: 600만원

총급여 7,000만원 초과:

• 전통시장: +100만원
• 대중교통: +100만원
• 최대 총한도: 450만원

 

🎁 보너스: 카드 사용 증가분 추가 공제

 

2024년 카드 사용액의 105%를 초과하면:

• 초과분의 10% 추가 공제
• 한도: 100만원

예시:

• 2024년 카드 사용액: 2,000만원
• 2025년 카드 사용액: 2,500만원
• 105% 기준: 2,100만원
• 증가분: 400만원
• 추가 공제: 400만원 × 10% = 40만원

 

카드 사용 황금비율 전략

 

전략 1: 기본 전략 (가장 일반적)

 

원칙:

1. 총급여 25%까지: 신용카드 사용
2. 25% 초과분부터: 체크카드·현금영수증 사용

이유:

• 25%까지는 어차피 공제 안 됨
• 신용카드 혜택(포인트, 캐시백)만 챙기기
• 25% 초과분은 공제율 높은 체크카드로!

실전 예시 (연봉 5,000만원):

• 총급여 25% = 1,250만원
• 1~11월: 매월 신용카드로 약 110만원씩 사용
• 12월: 체크카드로 집중 사용
• 결과: 신용카드 혜택 + 체크카드 높은 공제율!

 

전략 2: 매월 25% 분산 전략

 

방법:

• 매월 신용카드로 총급여의 25% ÷ 12 사용
• 나머지는 체크카드 사용

 

예시 (연봉 4,800만원):

• 월 급여: 400만원
• 매월 신용카드: 100만원 (25%)
• 매월 체크카드: 나머지 금액
• 장점: 연중 균등하게 관리, 실수 방지

 

전략 3: 공제 한도 최대화 전략

 

목표:

• 기본 한도 + 추가 한도 모두 채우기

 

실행 계획 (총급여 6,000만원):

1단계: 기본 한도 300만원 채우기

• 총급여 25% = 1,500만원
• 신용카드 1,500만원 사용 → 공제 시작점 도달
• 체크카드 1,000만원 사용 → 300만원 공제 (1,000만원 × 30%)

2단계: 추가 한도 300만원 채우기

• 전통시장 250만원 체크카드 → 100만원 공제 (250만원 × 40%)
• 대중교통 250만원 → 100만원 공제 (125만원 × 80%, 한도 100만원)
• 도서·영화·헬스장 334만원 → 100만원 공제 (334만원 × 30%)

3단계: 증가분 공제 추가

• 전년 대비 5% 이상 증가 시 추가 공제

최종 결과: 최대 700만원 소득공제! (기본 300 + 추가 300 + 증가분 100)

 

 

실전 계산 예시

 

 

예시 1: 연봉 5,000만원 직장인

 

카드 사용 내역:

• 신용카드: 1,500만원
• 체크카드: 1,000만원
• 전통시장 체크카드: 300만원
• 대중교통: 200만원
• 합계: 3,000만원

 

공제액 계산:

1️⃣ 최저 사용금액: 1,250만원 (5,000만원 × 25%)

2️⃣ 기본 공제 대상: 3,000만원 - 1,250만원 = 1,750만원

3️⃣ 공제액 계산 (신용카드부터 차감):

• 신용카드: (1,500만원 - 1,250만원) × 15% = 37.5만원
• 체크카드: 1,000만원 × 30% = 300만원
• 소계: 337.5만원

4️⃣ 추가 공제:

• 전통시장: 300만원 × 40% = 120만원 → 한도 100만원
• 대중교통: 200만원 × 80% = 160만원 → 한도 100만원
• 소계: 200만원

5️⃣ 최종 공제액: 537.5만원

• 기본 한도 300만원
• 추가 한도 200만원
• 총 500만원 소득공제!

절세 효과:

• 과세표준 감소: 500만원
• 예상 환급액: 약 75~100만원 (세율 15~24% 적용)

 

예시 2: 연봉 8,000만원 고소득자

 

카드 사용 내역:

• 신용카드: 2,000만원
• 체크카드: 800만원
• 전통시장: 200만원
• 대중교통: 150만원
• 합계: 3,150만원

 

공제액 계산:

1️⃣ 최저 사용금액: 2,000만원 (8,000만원 × 25%)

2️⃣ 기본 공제 대상: 3,150만원 - 2,000만원 = 1,150만원

3️⃣ 공제액 계산:

• 신용카드: 전액 최저사용금액으로 차감 → 0원
• 체크카드: 800만원 × 30% = 240만원
• 한도 초과: 250만원 한도 적용

4️⃣ 추가 공제:

• 전통시장: 200만원 × 40% = 80만원
• 대중교통: 150만원 × 80% = 120만원 → 한도 100만원
• 소계: 180만원

5️⃣ 최종 공제액: 430만원

• 기본 한도 250만원
• 추가 한도 180만원

절세 효과:

• 과세표준 감소: 430만원
• 예상 환급액: 약 103~120만원 (세율 24~38% 적용)

 

예시 3: 맞벌이 부부 전략

 

남편 (연봉 6,000만원):

• 카드 사용액: 2,000만원
• 기본 한도: 300만원

아내 (연봉 4,000만원):

• 카드 사용액: 1,500만원
• 기본 한도: 300만원

전략:

1. 각자 총급여 25%까지는 신용카드 사용
2. 추가 지출은 소득 낮은 쪽에 몰아주기 (같은 공제액이라도 세율 차이로 유리)
3. 전통시장·대중교통은 분산해서 추가 한도 모두 활용

최적화 결과:

• 남편: 300만원 + 추가 200만원 = 500만원
• 아내: 300만원 + 추가 200만원 = 500만원
• 부부 합계: 1,000만원 소득공제!

 

소득공제 제외 항목 (이건 안 됨!)

 

절대 공제 안 되는 항목:

❌ 공과금·세금

• 국민연금, 건강보험, 고용보험
• 소득세, 재산세, 자동차세
• 상하수도요금, 전기요금, 가스요금

❌ 통신비

• 휴대폰 요금 (본인 및 가족)
• 인터넷 요금
• IPTV 요금
• 단, 휴대폰 소액결제로 도서·공연 구매 시 공제 가능!

❌ 자동차 관련

• 신차 구매
• 자동차 리스료
• 자동차 할부금
• 중고차는 공제 가능

❌ 해외 사용분

• 해외여행 경비
• 해외 직구
• 해외 온라인 쇼핑

❌ 면세점

• 인천공항 면세점
• 시내 면세점
• 보세판매장

❌ 금융상품

• 아파트 관리비
• 보험료 (단, 보험료 세액공제는 별도)
• 상품권·기프티콘 구매 (사용은 가능)

❌ 기타

• 정치자금 기부 (세액공제로 별도 처리)
• 고향사랑기부금 (세액공제로 별도 처리)
• 취득세, 등록세

 

✅ 중복 공제 가능한 특별 항목:

이 항목들은 신용카드 공제 + 세액공제 둘 다 가능!

• ✅ 의료비 (병원·약국·한의원)
• ✅ 취학 전 아동 학원비·교복비
• ✅ 중·고등학생 교복 구입비
• ✅ 안경·콘택트렌즈 구입비 (1인당 50만원 한도)
• ✅ 장애인 특수교육비
• ✅ 교육비 (학원비는 제외)

 

부양가족 카드 사용액 합산

합산 가능 대상:

• 연간 소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)
• 배우자, 직계존속, 직계비속, 형제자매 등

중요한 점:

✅ 나이 제한 없음!

• 인적공제는 나이 조건 있지만
• 카드 공제는 소득 조건만 충족하면 OK

예시:

• 21세 대학생 자녀 (알바 총급여 400만원)
• 인적공제: 나이 초과로 불가 ❌
• 카드 공제: 소득 500만원 이하로 가능 ✅

✅ 가족카드 주의사항:

• 가족카드는 카드 명의자 기준으로 공제
• 결제는 남편이 해도, 카드가 아내 명의면 아내가 공제받음

1.  

 

2024년 사용액 대비 증가분 챙기기

2024년 사용액: 홈택스에서 확인 가능

전략:

• 2024년 × 105% 목표 설정
• 초과분의 10% 추가 공제 (100만원 한도)

예시:

• 2024년: 2,000만원
• 2025년 목표: 2,100만원 이상
• 2,500만원 사용 시: 400만원 × 10% = 40만원 추가!

 

홈택스 연말정산 미리보기 활용

 

11월 15일부터 이용 가능:

1. 홈택스 접속
2. [조회/발급] → [연말정산 미리보기]
3. 1~9월 사용액 자동 조회
4. 10~12월 예상 금액 입력
5. 예상 환급액 확인

체크 포인트:

• 현재 공제액은?
• 한도까지 얼마나 남았나?
• 추가 한도는 활용했나?
• 전년 대비 증가분은?

 

자주 묻는 질문 (FAQ)

 

Q1. 할부로 구매한 경우 공제는 언제 받나요?

A. 결제 승인일 기준입니다. 2025년 12월 31일에 할부로 구매했다면 전액이 2025년 공제 대상입니다.

Q2. 간편결제 (카카오페이, 네이버페이)도 공제되나요?

A. 결제수단에 따라 다릅니다.

• 신용카드 연결: 15% 공제
• 체크카드 연결: 30% 공제
• 간편결제사마다 다르므로 확인 필요

Q3. 월세를 신용카드로 냈는데 공제되나요?

A. 월세는 신용카드 공제 대상이 아닙니다. 하지만 월세 세액공제(별도)는 받을 수 있습니다!

Q4. 배우자 카드를 제가 쓰는데 누가 공제받나요?

A. 카드 명의자가 공제받습니다. 카드가 배우자 명의면 배우자만 공제 가능합니다.

Q5. 부모님 카드를 합산할 수 있나요?

A. 부모님 소득이 100만원 이하면 합산 가능합니다. (근로소득만 있으면 500만원 이하)

Q6. 마일리지로 결제한 경우는?

A. 적립된 마일리지 사용은 공제 대상 아닙니다. 현금으로 충전한 포인트만 가능합니다.

Q7. 체크카드 포인트가 없어서 손해인데?

A. 공제율이 15%p 높아서 대부분의 경우 체크카드가 유리합니다.

• 100만원 사용 시: 15만원 소득공제 차이
• 세율 20% 적용 시: 3만원 환급 차이
• 신용카드 포인트가 3만원 이상이면 신용카드 유리

 

체크리스트

연말정산 전 필수 확인:

• [ ] 올해 카드 사용액 확인했나?
• [ ] 총급여 25% 도달했나?
• [ ] 신용카드와 체크카드 비율 적절한가?
• [ ] 전통시장 사용액 있나?
• [ ] 대중교통 사용액 있나?
• [ ] 도서·영화·헬스장 사용액 있나?
• [ ] 2024년 대비 105% 이상 증가했나?
• [ ] 부양가족 카드 사용액 확인했나?
• [ ] 공제 제외 항목은 빼고 계산했나?
• [ ] 12월 31일까지 전략적 지출 계획 세웠나?

 

마무리

신용카드 소득공제는 연말정산에서 가장 큰 공제 항목 중 하나입니다.

특히 2025년에는 헬스장·수영장 이용료가 새로 추가되고,

카드 사용 증가분에 대한 추가 공제도 있어 절세 기회가 더 많아졌습니다.

 

핵심 전략 요약:

1. 총급여 25%까지는 신용카드 (혜택 챙기기)
2. 25% 초과분은 체크카드·현금영수증 (공제율 2배)
3. 전통시장·대중교통·도서·헬스장 적극 활용 (추가 한도)
4. 2024년 대비 5% 이상 증가 시 추가 공제 (100만원 한도)
5. 맞벌이는 전략적 분산으로 한도 모두 활용