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소득공제 vs 세액공제

oh-money-8 2025. 12. 29. 12:43

소득공제 vs 세액공제,

이것만 알면 끝! - 연말정산의 핵심 개념 완벽 정리

연말정산 시즌이 되면 가장 많이 듣는 두 단어, '소득공제'와 '세액공제'.

둘 다 세금을 줄여준다는 건 알겠는데, 정확히 어떻게 다른지 헷갈리시죠?

오늘은 이 두 개념을 확실하게 이해하고, 어떤 항목이 어디에 해당하는지,

그리고 어느 것이 더 유리한지까지 속 시원하게 정리해드리겠습니다.

이 개념만 확실히 알면 연말정산이 훨씬 쉬워집니다!

연말정산 세금 계산 과정 먼저 이해하기

소득공제와 세액공제의 차이를 이해하려면

먼저 연말정산으로 세금이 어떻게 계산되는지 알아야 합니다.

연말정산은 다음과 같은 과정으로 이루어집니다.

1단계: 총급여액 계산
   연간 근로소득 - 비과세소득 = 총급여액

2단계: 과세표준 계산 (소득공제 단계)
   총급여액 - 근로소득공제 - 각종 소득공제 = 과세표준

3단계: 산출세액 계산
   과세표준 × 세율 = 산출세액

4단계: 결정세액 계산 (세액공제 단계)
   산출세액 - 세액공제 = 결정세액

5단계: 최종 환급/추징
   결정세액 - 기납부세액 = 환급 or 추징

여기서 소득공제는 2단계, 세액공제는 4단계에서 적용됩니다!

소득공제란? - 소득 자체를 줄여주는 것

소득공제란 전체 소득 금액을 기준으로 세금을 계산하기 전에,

전체 소득 금액에서 본인이 사용한 금액만큼 빼준다는 개념입니다.

쉽게 말하면:

세금을 매기는 기준이 되는 '소득'을 줄여주는 것
소득이 줄어들면 → 세율이 낮아지거나 → 세금이 줄어듦

소득공제의 원리:

연봉 5,000만원인 A씨가 있다고 가정해봅시다.

소득공제 전: 5,000만원에 대한 세금 계산
소득공제 500만원 적용: 4,500만원에 대한 세금 계산

소득이 줄어들면 적용되는 세율도 달라질 수 있어 절세 효과가 생깁니다.

소득공제를 통해 소득이 5,000만원으로 줄어들면,

적용되는 세율이 낮아질 수 있습니다.

소득공제의 특징:

✅ 소득이 높을수록 절세 효과가 큼 (고소득자 유리)
✅ 과세표준 구간이 바뀌면 세율이 낮아져 큰 효과
⚠️ 소득이 낮으면 효과가 적을 수 있음

세액공제란? - 세금 자체를 직접 깎아주는 것

세액공제는 소득공제 이후에 부과된 총 세금에서 일부를 한 번 더 차감해 주는 개념입니다.

쉽게 말하면:

이미 계산된 '세금'에서 직접 금액을 빼주는 것
세금 100만원 → 세액공제 20만원 → 납부세액 80만원

세액공제의 원리:

B씨의 산출세액이 200만원이라고 가정해봅시다.

세액공제 전: 200만원 납부
세액공제 30만원 적용: 170만원 납부

직접 세금에서 빼주기 때문에 효과가 명확합니다.

월세 세액공제는 대표적인 공제항목인데,

총 급여가 7천만원인 무주택 세대주 직장인이라면

1년간 낸 월세의 15~17%에 해당하는 금액을 세금에서 빼줍니다.

세액공제의 특징:

✅ 소득 수준과 관계없이 동일한 절세 효과
✅ 효과가 직접적이고 명확함
✅ 저소득자에게도 똑같이 유리